|
Nghề Nail với
Luật Thuế Vụ và Lao Động
Tom Huỳnh, J.D.
Người Mỹ gốc Việt
đã bắt đầu bước vào nghề nail tại Hoa Kỳ vào
cuối thập niên 1970. Từ
đó đến nay, chủ tiệm và thợ nail vẫn có thói
quen áp dụng cách ăn chia 4/6 rất đơn giản, rồi
thì đôi bên sẽ tự lo liệu vấn đề thuế má của
mình. Đây cũng là cách mà người bản xứ Hoa Kỳ
trong nghề làm tóc hay làm nail cũng thường áp
dụng từ rất lâu nay. Theo luật thuế vụ, phương
thức này hoàn toàn hợp lệ trong trường hợp thợ
thuê chỗ làm việc trong tiệm của chủ, và đủ điều
kiện để được xem là người làm việc độc lập
(independent contractor) chứ không phải là nhân
viên (employee) của chủ tiệm. Vì không phải là
“employee” người thợ sẽ không bị khấu trừ các
khoản thuế liên bang và tiểu bang khi lãnh tiền
công, và sẽ nhận mẫu 1099-MISC của chủ tiệm để
tự khai và đóng thuế hàng năm. Phần chủ tiệm thì
cũng không cần phải đóng thuế an sinh xã hội
cũng như bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm lao
động cho người “independent contractor” và cũng
không bị ràng buộc bởi các luật lệ lao động hiện
hành áp dụng cho “employee”.
Nhưng trong suốt
mấy năm gần đây, do các đợt thanh tra của cơ
quan lao động và kiểm toán của sở thuế IRS nhắm
vào các tiệm nail của người Việt tại hầu hết các
tiểu bang, rất nhiều chủ tiệm đã bị phạt vạ nặng
nề vì lâu nay áp dụng lối ăn chia và cấp mẫu
1099-MISC cho thợ tự đóng thuế. Lý do là bởi
theo kết luận của cơ quan lao động và thuế vụ,
người thợ làm trong các tiệm đó phải được xem là
“employee” của chủ tiệm chứ không phải là
“independent contractor”. Và chủ tiệm sở dĩ bị
phạt vì đã trả công cho “employee” mà không khấu
trừ thuế theo luật định, cũng như đã không đóng
các khoản thuế liên quan đến việc thuê mướn
“employee”. Những vụ phạt vạ này đã khiến giới
chủ tiệm nail người Việt khắp Hoa Kỳ rất hoang
mang, vì hầu hết lâu nay vẫn cấp mẫu 1099-MISC
để thợ tự đóng thuế như một “independent
contractor”. Từ đó đến nay, nhiều người đã đặt
ra câu hỏi rằng luật lệ hiện hành có còn cho
phép người thợ nail làm việc như một
“independent contractor” hay không, và phải làm
sao để tránh bị phạt vạ?
Thật ra, luật lệ
thuế vụ Hoa Kỳ lâu nay vẫn cho phép người thợ
làm tóc hay làm nail ăn chia với chủ có thể được
xem là “independent contractor” nếu hội đủ các
điều kiện quy định bởi luật thuế vụ. Cách thức
này đã được các tòa án liên bang Hoa Kỳ xác định
là hợp lệ từ hàng chục năm trước đây qua nhiều
vụ kiện, mà đáng kể nhất là phán quyết của tòa
án thuế vụ liên bang (U.S. Tax Court) trong vụ
kiện “Ardmore Day Spa, Inc., v. Commissioner of
Internal Revenue” (T.C. Memo. 2010-239) hồi
tháng Tám năm 2010. Tuy nhiên, mặc dầu người thợ
nail hay thợ tóc có quyền ăn chia và làm việc
như một “independent contractor,” nhưng luật lệ
đòi hỏi chủ tiệm phải xác định tư cách
“independent contractor” của người thợ đó theo
đúng các tiêu chuẩn của sở thuế IRS. Và đây là
một vấn đề khá phức tạp mà người Việt trong nghề
nail và tóc lâu nay thường hiểu cách sai lệch,
từ đó dẫn đến tình trạng bị phạt vạ như đã và
đang xảy ra từ suốt mấy năm nay tại nhiều tiểu
bang khắp Hoa Kỳ.
Luật lệ thuế vụ
và lao động
Các quy luật về
thuế vụ và lao động áp dụng trong nghề nail tại
Hoa Kỳ có thể được tóm lược như sau: Về mặt thuế
vụ, nếu người thợ làm trong tiệm nail được phân
định là “employee” chủ tiệm phải làm sổ lương
(payroll) và cấp W-2 cho “employee”. Trong mỗi
kỳ lương trả cho “employee,” chủ tiệm có trách
nhiệm phải khấu trừ các phần thuế liên bang và
tiểu bang ước tính theo mức lương của của người
đó. Theo luật lệ hiện hành, song song với việc
phải khấu trừ một phần tiền lương của người
“employee” để nộp các khoản thuế liên hệ, chủ
tiệm cũng phải đóng góp phần của mình để trả
thuế an sinh xã hội và bảo hiểm thất nghiệp của
“employee” theo quy định của các đạo luật liên
bang “Federal Insurance Contributions Act”
(FICA) và “Federal Unemployment Tax Act” (FUTA).
Đối với các luật
lệ lao động, chủ tiệm phải trả lương cho
“employee” không dưới mức tối thiểu (minimum
wage) quy định bởi chính phủ liên bang, hoặc mức
tối thiểu quy định bởi tiểu bang, nếu mức lương
này cao hơn mức của liên bang. Ngoài ra, chủ
tiệm cũng sẽ phải trả thêm tiền lương khi người
“employee” làm giờ phụ trội (overtime). Chủ
tiệm nail cũng có thể trả một phần hay toàn bộ
lương cho người thợ theo lối huê hồng
(commissions). Tuy nhiên, nếu đến kỳ hạn trả
lương mà tổng số tiền huê hồng của người thợ ít
hơn mức lương giờ tối thiểu tính theo số giờ mà
người thợ đã làm việc, chủ tiệm vẫn phải trả
thêm phần sai biệt cho bằng với mức lương giờ
tối thiểu đang được áp dụng trong tiểu bang, kể
cả giờ overtime. Ngoài ra, luật lệ lao động cũng
quy định cho người “employee” được hưởng một số
quyền lợi khác trong lúc làm việc như phải có
giờ nghỉ giải lao, giờ ăn trưa, v.v… Ngoài ra,
luật lao động tại hầu hết các tiểu bang còn buộc
chủ tiệm phải mua bảo hiểm lao động (Workers
Compensation Insurance) cho người “employee”. Mục
đích của bảo hiểm lao động là để trả các chi phí
y tế và trợ cấp cho người “employee” khi rủi ro
bị thương tật hay tàn phế trong lúc làm việc.
Trong trường hợp
người thợ nail được phân loại là “independent
contractor” chủ tiệm không cần phải khấu trừ
thuế trên tiền lương của thợ, mà chỉ việc trả
cho thợ số tiền mà người đó được chia, rồi cấp
mẫu 1099-MISC để người thợ tự lo liệu việc đóng
các khoản thuế liên bang và tiểu bang. Chủ tiệm
cũng không cần đóng các khoản thuế FICA và FUTA
cho thợ, và cũng không bị ràng buộc bởi các quy
luật về lao động áp dụng cho người “employee”.
Làm sao để tránh
bị phạt vạ?
Do sự khác biệt
trong việc áp dụng các quy luật về thuế vụ và
lao động cho người làm nail như vừa tóm lược
trên đây, hầu hết các chủ tiệm và thợ nail người
Việt lâu nay đều chuộng cách thức ăn chia và xem
người thợ là “independent contractor” để đôi bên
cùng có lợi. Bởi chỉ có cách này thì chủ mới có
thể chia tiền mặt theo đòi hỏi của thợ mà không
bị rắc rối trong vấn đề lương tối thiểu theo
luật lao động, và khi thợ là “independent
contractor” thì chủ không mất tiền trả thuế FICA
và FUTA. Tuy nhiên, nếu người thợ nail được phân
loại “independent contractor,” chủ tiệm phải có
đủ dữ kiện để chứng minh người thợ đó thật sự là
“independent contractor” đúng với tiêu chuẩn của
luật lệ hiện hành khi bị IRS kiểm toán hay bị
thanh tra bởi cơ quan lao động, bằng không thì
người thợ sẽ được kể như là “employee” và chủ sẽ
bị phạt nặng. Hiện nay, sở thuế IRS có đề ra 11
yếu tố để xác định ai là “independent
contractor” và cơ quan lao động tại các tiểu
bang cũng thường dựa vào các tiêu chuẩn đó để
thực thi những quy luật về lao động.
Gần
đây vì
muốn tránh bị phạt vạ, một số chủ tiệm lâu nay
vẫn ăn chia và cấp mẫu 1099-MISC cho thợ tự khai
thuế, đã bắt đầu làm sổ lương để khấu trừ thuế
và cấp W-2 cho thợ như là “employee” của tiệm.
Trong khi đó thì các chủ tiệm muốn tiếp tục ăn
chia và cấp 1009-MISC cho thợ tự khai thuế, đã
làm giấy hợp đồng cho thợ thuê chổ làm vì nghĩ
rằng nhờ vậy mà người thợ sẽ được kể là
“independent contractor”.
Như đã tóm lược
bên trên, nếu chủ tiệm trả lương cho thợ như một
“employee” người chủ ngoài việc bị chi phối bởi
luật thuế vụ, còn phải tuân theo các quy định
của luật lao động mà chủ yếu là vấn đề mức lương
tối thiểu. Vì vậy, chủ tiệm nail khi trả lương
và cấp W-2 cho thợ như “employee” mà không thông
suốt vấn đề, sẽ dễ dàng gặp rắc rối với cơ quan
lao động của tiểu bang.
Về phần các chủ
tiệm nail ăn chia và cấp 1099-MISC để người thợ
tự đóng thuế, chủ tiệm có bổn phận phải chứng
minh người thợ là “independent contractor” khi
có cuộc thanh tra của cơ quan lao động hay bị
kiểm toán bởi sở thuế IRS. Nếu không chứng minh
được thợ nail là “independent contractor” đúng
tiêu chuẩn quy định của luật lệ hiện hành thì
người thợ sẽ được kể là “employee” và chủ tiệm
sẽ bị phạt rất nặng vì đã phạm luật thuế vụ và
lao động.
Tóm
lại, sở
dĩ sở thuế IRS từ nhiều năm qua đã mở nhiều đợt
kiểm toán nhắm vào các tiệm nail vì biết hầu hết
thợ nail làm trong các tiệm của người Việt lâu
nay vẫn được chủ tiệm xếp loại “independent
contractor” không đúng tiêu chuẩn luật định. Sự
kiện này tạo nhiều khó khăn cho sở thuế IRS
trong việc thâu các khoản thuế mà người trong
nghề làm nail phải chịu theo đúng luật thuế vụ,
đặc biệt là vì thợ nail thường muốn lãnh tiền
mặt. Thêm vào đó, sự phân loại này còn là mấu
chốt của những ràng buộc về các quy luật lao
động mà cơ quan lao động của tiểu bang có nhiệm
vụ thi hành nên vẫn luôn thường xuyên kiểm tra.
Vì vậy, người thợ dầu được phân định là
“employee” hay “independent contractor,” cả chủ
tiệm lẫn người thợ đều cần phải thực hiện đúng
các quy luật áp dụng cho trường hợp liên hệ thì
mới có thể tránh bị phạt vạ bởi sở thuế IRS và
cơ quan lao động của tiểu bang. Riêng với quý vị
chủ tiệm nail vẫn ăn chia và cấp 1099-MISC cho
thợ tự khai thuế như một “independent
contractor” cần phải lưu ý rằng mặc dầu luật
pháp vẫn cho phép người thợ nail làm việc như
một “independent contractor” nhưng việc xác định
người thợ là “independent contractor” trong bối
cảnh sinh hoạt thực tế hàng ngày giữa chủ tiệm
và người thợ nail sẽ tùy thuộc vào nhiều yếu tố
khác nhau và dựa trên tiêu chuẩn của luật lệ
hiện hành, chứ không phải chỉ đơn giản bằng một
tờ hợp đồng cho thuê chỗ làm như rất nhiều chủ
tiệm nail vẫn lầm tưởng.
Cũng nên biết rằng
hội đồng thẩm mỹ (State Board of Cosmetology)
tại nhiều tiểu bang lâu nay vẫn cho phép thợ
nail thuê chỗ làm trong tiệm và cấp giấy phép
cho người thợ. Tuy nhiên, bởi State Board không
phải là cơ quan thuế vụ hay lao động, vì vậy dầu
người thợ có giấy phép thuê chỗ làm do State
Board cấp, chủ tiệm vẫn phải chứng minh thợ là
“independent contractor” theo các tiêu chuẩn ấn
định bởi luật lệ hiện hành khi bị IRS kiểm toán,
hay trong những cuộc thanh tra của cơ quan lao
động. Riêng với tiểu bang Pennsylvania, luật của
State Board tại đây từ nhiều năm nay đã cấm chủ
tiệm nail không được cho thợ thuê chổ làm trong
tiệm.
Tom Huỳnh, J.D.
* Bài viết này
do bạn Hồng Phượng gởi đến trang nhà PGĐC nhằm
chuyển những thông tin về thuế đến những người
Việt đang làm nail trên nước Mỹ.
| 
